La fiscalité est un levier fondamental dans la gestion des officines pharmaceutiques, impactant directement leur rentabilité et leur capacité à prospérer dans un environnement économique exigeant. En 2025, de nouvelles réformes fiscales transformeront profondément les règles applicables aux pharmacies, en particulier pour les associés de sociétés d’exercice libéral (SEL). Ces réformes dépassent le cadre des ajustements administratifs : elles imposent une refonte des pratiques comptables et des obligations déclaratives, exigeant une adaptation rapide et rigoureuse.

Dans cet article, nous examinons ces évolutions fiscales, leurs implications financières et organisationnelles, ainsi que des solutions concrètes pour surmonter ces défis. Nous vous aidons à transformer ces contraintes en opportunités grâce à un accompagnement personnalisé et stratégique.

Réformes fiscales 2025 : ce qui change pour les pharmacies

Les nouvelles mesures fiscales redéfinissent le cadre d’imposition des pharmaciens associés de SEL. Désormais, une part significative de leurs revenus sera soumise au régime des bénéfices non commerciaux (BNC), remplaçant le régime de traitements et salaires.

Fin du régime de traitements et salaires pour les associés majoritaires

Jusqu’en 2024, les associés majoritaires bénéficiaient d’un régime avantageux, avec un abattement de 10 % pour frais professionnels. Ce régime disparaît pour les SEL, SELAS et SELAFA, et jusqu’à 95 % ou 100 % des revenus devront désormais être déclarés en BNC.

Ce changement impose :

• La déclaration des revenus via le formulaire 2035 ;
• Une comptabilité spécifique et rigoureuse ;
• L’ouverture obligatoire d’un compte bancaire professionnel dédié.

Ces nouvelles obligations bouleversent les pratiques comptables traditionnelles des pharmaciens et nécessitent une anticipation minutieuse pour éviter des erreurs coûteuses.

Impacts financiers des réformes

Suppression de l’abattement de 10 % pour frais professionnels

L’abattement de 10 %, auparavant applicable au régime des traitements et salaires, disparaît. Cela augmente la base imposable et, par conséquent, la charge fiscale.

Exemple

Pour un revenu annuel de 100 000 €, la suppression de cet abattement peut représenter une augmentation d’impôt de plusieurs milliers d’euros. Selon les estimations, les pharmaciens à hauts revenus pourraient voir leurs charges fiscales augmenter de 6 300 € par an.

Régime micro-BNC : une alternative pour les revenus modestes

Les pharmaciens dont les revenus nets annuels sont inférieurs à 77 000 € peuvent bénéficier du régime micro-BNC, qui applique un abattement forfaitaire de 34 %. Cependant, ce régime est inadapté aux gérants de grandes officines, limitant son impact sur le secteur.

Répercussions sur la rentabilité des officines

L’augmentation des charges fiscales survient dans un contexte où les dépenses fixes des pharmacies, notamment les coûts de personnel et d’exploitation, sont déjà en hausse. Il devient essentiel de revoir les projections financières pour limiter l’impact des réformes et identifier des solutions pour préserver la rentabilité.

Nouvelles obligations comptables et administratives

Le passage au régime des BNC impose une refonte des processus comptables, avec des exigences accrues en matière de gestion et de transparence.

Déclaration 2035 : une comptabilité détaillée

La déclaration 2035, obligatoire pour les BNC, exige :

• Le suivi des amortissements ;
• La gestion rigoureuse des provisions ;
• La ventilation précise des charges et produits.

Compte bancaire professionnel dédié

Chaque pharmacie doit ouvrir un compte bancaire exclusivement dédié à ses activités professionnelles. Ce compte est essentiel pour :

• Faciliter le suivi des flux financiers ;
• Garantir une séparation stricte entre les finances personnelles et professionnelles.

Tenue des livres comptables

Les normes BNC imposent une traçabilité complète des transactions. Une organisation irréprochable est cruciale pour respecter ces exigences et éviter tout redressement fiscal.

Soutien aux officines fragiles : mesures d’accompagnement

Aides pour les zones sous-denses

Les pharmacies situées dans des communes rurales ou sous-denses peuvent bénéficier d’un soutien financier pouvant aller jusqu’à 20 000 € par an, particulièrement si elles sont les seules officines locales. Ces subventions visent à maintenir un accès aux soins dans les territoires isolés.

Dispositifs d’accompagnement

L’assurance maladie propose des aides pour les petites officines afin de faciliter leur transition, notamment :

• Formations sur les nouvelles obligations fiscales et comptables ;
• Subventions pour moderniser les outils de gestion.

Solutions concrètes pour une transition réussie

Anticiper les réformes fiscales de 2025 est essentiel pour limiter leur impact sur votre officine. Voici des actions stratégiques à mettre en œuvre :

Revoir votre stratégie fiscale

Analysez votre situation pour identifier les régimes les plus avantageux. Pour les petites officines, le régime micro-BNC peut représenter une solution temporaire intéressante.

Externaliser la gestion comptable

Confier votre comptabilité à un expert-comptable spécialisé garantit une conformité aux normes et vous libère du temps pour gérer votre activité.

Investir dans des outils numériques

Les logiciels de comptabilité adaptés aux normes BNC simplifient la gestion quotidienne, tout en assurant un suivi en temps réel des performances financières.

Profiter des aides disponibles

Évaluez votre éligibilité aux subventions pour zones rurales ou à des dispositifs de transition numérique.

Suivre des formations

Se former aux nouvelles règles fiscales et comptables vous permet de rester à jour et de mieux anticiper les contraintes.

Pourquoi faire appel à Pharmaly ?

En tant qu’experts en comptabilité pharmaceutique, nous offrons un accompagnement sur mesure pour relever les défis de 2025 :

• Analyse fiscale et optimisation : identifiez les opportunités pour réduire vos charges fiscales.
• Gestion comptable complète : respectez les nouvelles normes tout en optimisant votre trésorerie.
• Transition fluide vers les nouvelles obligations : bénéficiez de notre expertise pour éviter les erreurs coûteuses.
• Conseils pour préserver vos marges : maintenez la rentabilité de votre officine face aux réformes.

Anticipez les réformes pour protéger votre officine

Les changements fiscaux de 2025 imposent des ajustements significatifs, mais avec une préparation adéquate et un accompagnement stratégique, ils peuvent devenir une opportunité pour structurer et optimiser la gestion de votre officine.

Contactez notre cabinet dès aujourd’hui pour un diagnostic personnalisé et un accompagnement sur mesure. Ensemble, nous vous aiderons à naviguer avec confiance dans ce nouveau paysage fiscal et à assurer la pérennité de votre pharmacie.